假定某居民企业2008年度来源于境内的应纳税所得额为800万元；设在A国的分支机构取得所得300万元，已缴纳企业所得税90万元（持完税凭证）；设在B国的分支机构取得所得100万元，已缴纳境外企业所得税...-无忧在线题库-无忧题库

假定某居民企业2008年度来源于境内的应纳税所得额为800万元；设在A国的分支机构取得所得300万元，已缴纳企业所得税90万元（持完税凭证）；设在B国的分支机构取得所得100万元，已缴纳境外企业所得税20万元（持完税凭证）。
要求：计算该居民企业本年度应纳企业所得税的税额并对计提所得税业务作相关会计处理。

问答题

2019-05-07 17:28:17

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参考答案：答案: 该企业来源于境外两个国家的所得，在计算抵免限额时应分国计算：来源于A国所得的税收抵免限额＝300×25%＝75（万元） --------------------（2）已向A国政府缴纳企业所得税为90万元，超过抵免限额（75万元），应按限额75万元抵免。 -----（1）来源于B国所得的税收抵免限额...

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科目：企业纳税实务

学科：应用经济学

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