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审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现验收部门与财会部门未能相互分离,这种情况可能导致( )。

单选题
2025-01-10 22:42:38
063
 A.内部检查缺乏独立性和有效性
 B.未按实际收到的商品数额登记入账
 C.应付账款记录不正确
 D.未及时向特定债权人支付货款
参考答案:……
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 参考答案
课程:企业财务审计
学科:审计
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审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时,应关注的内容有()。
2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单; (2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张; (3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收; (4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个,贷方余额合计为4 000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。 4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生 包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况: (1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧; (2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧: (3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧; (4)单独入账的土地未计提折旧。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案 2.针对“资料2”,审计人员应当进一步采取的措施为()。
2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单; (2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张; (3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收; (4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个,贷方余额合计为4 000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。 4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生 包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况: (1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧; (2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧: (3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧; (4)单独入账的土地未计提折旧。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案 3.针对“资料3”,如果不考虑其他情况,审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响为()。
对应付账款明细账进行审计时,应重点审查的有( )。
2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单; (2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张; (3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收; (4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个,贷方余额合计为4 000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。 4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生 包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况: (1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧; (2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧: (3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧; (4)单独入账的土地未计提折旧。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案 1.“资料1”中,违反内部控制要求的为()。
被审计单位采购与付款循环的下列措施中,最有利于预防员工贪污、挪用资金的是:
2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单; (2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张; (3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收; (4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个,贷方余额合计为4 000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。 4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生 包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况: (1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧; (2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧: (3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧; (4)单独入账的土地未计提折旧。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案 4.“资料4”中,审计人员认为乙公司新购生产用设备的入账价值应该为()。
2018年4月,某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到: (1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请,填写请购单; (2)采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单,送交供应商一张; (3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收; (4)出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款,并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时,发现一笔账龄已达4年,金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证,均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个,贷方余额合计为4 000万元;有借方余额的明细科目数量为4个,借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。 4.2017年7月,公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现,增值税专用发票上注明的设备价款为200万元,增值税进项税额为34万元,发生 包装费2万元,款项已全部付清,乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中,发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理,存在以下情况: (1)2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧; (2)一台大型设备因2016年已提足折旧,2017年未计提折旧: (3)2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧; (4)单独入账的土地未计提折旧。 (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案 5.“资料5”中审计人员认为乙公司对下列固定资产折旧计提的处理正确的为()。
下列关于存货监盘的表述,正确的是:
审计人员在监盘库存材料时,对被审计单位声称属于受托加工的材料,最能有效证明其所有权的审计程序是:
下列各项中,不属于生产业务审计目标的是()。
下列情况中,审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有:
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下列不属于审计准备阶段内容的是()。
()经审计后,可作为企业清算和分配企业剩余财产的合法依据。
注册会计师应对库存票据进行(),并编制应收票据盘点表,并与应收票据登记簿的有关内容核对。
审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性,相关性是指证据与()相关。。
固定资产的内部控制制度包括()。
重要性水平与审计风险呈反比关系。()
如果被审计单位管理当局拒绝在管理当局声明书上签名,注册会计师应考虑签发保留意见或无法表示意见的审计报告
为了取得被审计单位有关存货存在和所有权方面的审计证据,审计人员应当对被审计单位的存货进行实地盘点。
当会计师事务所能够证明存在下列情形时,能够免于民事责任的有_____。
在财务报表审计中,如果注册会计师识别出比较数据存在重大错报,则应当要求管理层更正比较数据,如果管理层拒绝更正,注册会计师应当根据重大错报的程度出具_____类型的审计报告。
下列抽样风险中,属于注册会计师在细节测试时,最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
注册会计师如果发表了标准的无保留审计意见,那就意味着被审计单位的财务报表按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,并在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,因此可以绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。
检查银行预留印鉴是否按照规定保管属于控制测试。
如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物,但没有在财务报表附注中披露,则其违反了存在的认定。
注册会计师审计不包括内部审计。
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