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在注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2012年财务报表审计工作底稿存在如下问题: (1)审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉索引。 (2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元,没有进一步的说明或补充证据。 (3)应收账款回函约30份装订在一起,没有“应收账款回函汇总表”,且对于回函不相符者,没有补充审计说明或补充审计证据。 (4)“无形资产审定表”中确认的“无形资产一药品批号”320万元,但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示,该药品批号归信达公司的母公司一荣华公司所有。 (5)在审计工作底稿形成的过程中,重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录。于是,检查人员认为该项目负责人的项目组内部复核没有真正实施,但项目负责人以为项目组成员已经在每一份底稿中签名,实施了项目组内部有经验的人员、项目的负责人的复核。 要求:检查人员是否有理由认为该项目负责人的项目组内部复核没有真正实施?并请详细论述。
问答题
2022-05-09 19:48:30
0
86
参考答案:有理由。 项目组内部复核主要检查:已执行审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记录;获取的审计证据是否重复、适当;审计程序的目标是否实现等。 本案例中,现金盘点数与账面记录相差34.5元,回函不相符及无形资产审定表与...
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参考答案
科目:
审计学
学科:
工商管理
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