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下列各项中，审计人员可以据以判断生产与存货循环内部控制风险较高的有：
多选题
2025-01-10 22:42:45
0
10
A.内部审计人员监督存货盘点
B.存货盘点只由仓库保管员实施
C.定期对陈旧过时的存货进行处理
D.存货盘点的范围包括寄销外地的存货
E.存货盘点结果显示存在较多账实不符情况
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课程：
企业财务审计
学科：
审计
感兴趣题目
审计人员发现被审计单位将办公用固定资产作为生产用固定资产计提折旧，可能导致的结果有：
下列有关存货审计的表述中，正确的有：
为审查被审计单位是否存在未入账的应付账款，审计人员可采取的审计程序是：
审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时，发现有一批货物，供应商已于年末发出并记账，但被审计单位在年末并未入账，被审计单位可能存在的情况有（）。
下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析方法是（）。
根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：
对应付账款明细账进行审计时，下列各项中，应重点审查的有：
审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现验收部门与财会部门未能相互分离，这种情况可能导致（ ）。
审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容有（）。
2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单； （2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张； （3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收； （4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。 4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生 包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况： （1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧； （2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧： （3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧； （4）单独入账的土地未计提折旧。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 2.针对“资料2”，审计人员应当进一步采取的措施为（）。
2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下： 1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到： （1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单； （2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张； （3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收； （4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。 2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。 3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目 数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额 合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。 4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证 时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生 包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。 5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况： （1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧； （2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧： （3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧； （4）单独入账的土地未计提折旧。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案 3.针对“资料3”，如果不考虑其他情况，审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响为（）。
对应付账款明细账进行审计时，应重点审查的有（ ）。
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