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某企业在当期确认了200万元负债,计入当期损益。假定按照税法规定,与确认该负债相关的费用,在实际发生时准予税前扣除,该负债的计税基础为零,其账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异200万元。该企业适用的所得税税率为25%,递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。

问答题
2018-08-30 18:04:41
0440
参考答案:1)对于负债产生的200万元可抵扣暂时性差异,应确认50万元递延所得税资产。会计分录为:借:递延所得税资产  50          贷:所得税费用——递延所得税费用     ...
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 参考答案
科目:纳税会计
学科:会计
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某建筑装饰厂是实行查账征收的个人独资企业,共有8名职工(含投资人刘三),该企业2011年实现营业收入120万元,其他业务收入3万元,当年营业成本78万元,营业税金及附加7万元,管理费用8万元,销售费用4万元,财务费用5万元,营业外支出2万元,营业利润为19万元。该企业当年发生具体经济业务如下:1.发放工资总额为30.5万元,其中投资者本人5万元。2.按照当年实际发放工资总额的2%、14%、2.5%计提工会经费、职工福利费、职工教育经费:6100元、42700元、7625元。3.全年列支业务招待费10050元。4.全年列支广告费23000元、业务宣传费6000元。5.直接向某小学捐赠6000元。6.计提坏账准备1000元。7.该企业1-3季度已预缴投资者个人所得税52000元,全年代扣代缴从业人员个人所得税2000元。要求:根据上述资料,计算2011年汇算清缴时,刘三应补缴多少个人所得税?年末企业向地方税务机关申请退还个人所得税手续费,可得到的手续费为多少?做相关会计分录。
某企业转让一处房产的土地使用权及地上房产的产权,企业为取得该房产支付的成本、费用为4200万元,转让房产取得的收入为6120万元,支付营业税金及附加306万元,房产累计折旧504万元,计算应交土地增值税,并做相应会计处理(城建税、教育费附加暂不考虑)。
某企业2009年5月缴纳增值税3万元,缴纳消费税2万元,缴纳营业税1万元。计算该企业应缴纳的教育费附加。
某企业位于市区,2009年5月缴纳增值税5万元,缴纳消费税4万元,缴纳营业税3万元。计算该企业应缴纳的城市维护建设税。
某企业接受捐赠房屋一栋,并将其作为职工宿舍,该房屋的市场售价应为700万元。计算企业应缴纳的契税并做会计分录。当地规定的契税税率为5%赠予行为,税率为5%,应纳税额为7000000×5%=350000(元)
某民用机场征用耕地2000万平方米,其中,修理飞机跑道、停机场、候机楼、指挥塔、雷达设施占用耕地为1900万平方米;修建宿舍楼用地2万平方米;修建俱乐部用地75万平方米;修建饮食服务部用地15万平方米;修建影剧院用地8万平方米。当地适用税额为6.5元,且实行耕地占用前征税。计算该民用机场征用耕地应缴纳的耕地占用税。
风帆航运公司共有机动船15艘,其中净吨位600吨的8艘;5000吨的5艘;10500吨的2艘,4元/吨。此外,该公司还拥有各种车辆42辆,其中:货车35辆,每辆整备质量为8吨,核定的年单位税额为50元/吨; 46座以上大客车3辆,核定的年税额为500元/辆;摩托车4辆,核定的年单位税额为100元/辆。要求计算该航运公司应纳的车船税。
某企业2000年年底,拥有经营性房产50000平方米, “固定资产 — 房屋”账面原值为3500万元(税务机关核定的计税余值扣除比例为30% ),其中用于对外出租的房屋6000平方米,房产原值为420万元,每月收取租金25000元。当地税务机关核定房产税每年征收一次。计算该企业当年应交房产税金额,并做必要的会计处理。
某工厂实际占用土地60000平方米,其中厂办托儿所占地500平方米,职工子弟小学占地4000平方米。该厂位于大城市,当地政府核定单位土地税额为8元/平方米。计算该厂年度应纳土地使用税税额(托儿所、子弟小学占地免征城镇土地使用税),并做账务处理。(税款按年一次缴纳)。
某企业当期进口轿车一部,海关到岸价格为50000美元,(当日美元与人民币外汇牌价为: 1:8.26,进口关税税率为50%,消费税税率8%,增值税税率17%。)另在国内购置一部轿车,含税价款200000元。计算企业应交纳的车辆购置税。并做会计处理。
某企业某月一次购买印花税票800元,其中100元用于当月签订的购销合同;另有50元贴于本企业营业账簿(其他账簿10本)。
企业所得税的征税对象