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梅兰电器公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年1月有关涉税事项如下:

(1)购进机器设备一台,增值税专用发票上注明价款3500元,税额595元,款已付。

(2)因管理不善丢失原材料一批,这批原材料的实际成本为100000元,增值税税额为17000元。

(3)兴建职工宿舍,领用自产库存商品一批,成本为200000元,计税基础为350000元。

(4)董事会决定用公司生产的一批商品交换全兴机电的商标权。这部分商品的成本为1000000元,公允价值为2100000元。根据与全兴机电的协议,梅兰电器需要支付补价500000元,由银行转账支付。

(5)在销售商品过程中,同时出租包装物给龙兴公司,包装物的实际成本为1000元,收到租金351元,押金1200元。

试根据上述资料,做出相应的会计分录。


问答题
2018-08-30 17:14:39
0988
参考答案:(1)购进固定资产进项税额可抵扣。 借:固定资产                           3500   应交税费——应交增值税(进项税额)                  595   贷:银行存款                            4095 (2)存货盘亏中的进项税额转出 借:待处理财产损溢                       117000   贷:原材料                           100000     应交税费——应交增值税(进项税额转出)             17000 (3)视同销售行为 借:在建工程                          259500   贷:库存商品                            200000     应交税费——应交增值税(销项税额)              5950...
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 参考答案
科目:纳税会计
学科:会计
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