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某经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会,2006年8月份取得以下收入:
(1)依照社团章程的规定,收取团体会员会费40000元,个人会员费10000元。
(2)代售大型演唱会门票21000元,其中包括代售手续费1000元。
(3)代销中国福利彩票50000元,得到代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28000元,其中包括像册、镜框等销售收入2000元。
(5)委派两人到国外提供咨询服务,收取咨询费折合人民币60000元。
(6)举办一期培训班,收取培训费120000元,资料费8000元。
要求:(1)计算上述业务应缴纳的营业税。
(2)计算该协会应代扣代缴的营业税。

问答题
2020-09-21 17:20:04
0213
参考答案: (1)收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税。 代售门票手续费应纳营业税=1000×5%=50(元) 福利彩票手续费应纳营业税=500...
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 参考答案
科目:税法
学科:法学
感兴趣题目
某企业(增值税一般纳税人)2011年3月发生下列业务:(1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为820000元,已缴纳关税230000元。(2)委托某工厂加工A类化妆品,提供原材料价值68000元,支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。(3)销售本企业生产的B类化妆品,取得销售额580000元(不含增值税)。(4)“三八”妇女节,向全体女职工发放B类化妆品,计税价格8000元(不含增值税)。(5)企业领用当月进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品对外批发销售,取得不含税销售额150万元;向消费者零售,取得含税销售额51万元。已知化妆品适用的消费税税率为30%。要求:(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税; (2)计算A类化妆品应缴纳的消费税; (3)计算B类化妆品应缴纳的消费税; (4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。
某市一内资服装生产企业于2008年10月成立,年底职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2010年销售收入720万元,投资收益为33万元,销售成本和税金520万元,财务费用、管理费用、销售费用共计210万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,当年度新增职员35人,资产总额增加到800万元。企业已经按规定到税务机关备案,取得所得税优惠的审批。在汇算清缴时经会计师事务所审核,发现以下事项未进行纳税调整:(1)企业的“主营业务收入”科目隐瞒销售自产化妆品含税收入11.7万元;(2)已计入成本费用中实际支付的合理为工资72万元,并计提但未上缴工会经费1.44万元,实际发生职工福利费15.16万元,实际发生职工教育经费1.08万元;(3)管理费用中列支的业务招待费15万元;(4)管理费用中列支企业的财产保险费用2.8万元,为股东支付的商业保险费5万元;(5)销售费用中列支的业务宣传费20万元,广告费10万元;(6)投资收益30万元直接投资于其他居民企业取得的投资收益;(7)去年经税务机关审核认定的亏损额10万元。已知会计师事务所审核该企业核算的进项税额准确。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业2010年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加;(2)计算企业工资及三项费用纳税调整金额;(3)计算企业管理费用纳税调整金额;(4)计算企业销售费用纳税调整金额;(5)计算企业应缴纳的企业所得税。
南方某摩托车厂(增值税一般纳税人)2008年11月份有关业务资料如下: (1)购进生产用原材料1批并取得增值税专用发票,发票中注明的价款、增值税款分别为200 000 元、34 000元;材料已验收入库,货款已转账付讫。 (2)将订做的轮胎运回企业并取得增值税专用发票,发票中注明的价款、税款分别为100 000 元、17 000元;货款已转账付讫;轮胎已验收入库并全部投入使用。 (3)支付生产设备检修费并取得增值税专用发票,发票上注明的价款、税款分别为3 000元、 510 元。 (4)购进办公用品1批并取得普通发票,支付金额585元; (5)销售自产的 A 型号摩托车50辆,取得销售额(不含增值税)900 000元;支付运输费用 5 000元,已取得运输部门开具的运输发票。 (6)将自产的 A 型号摩托车2辆交由销售部门使用,已作固定资产入账。 (7)销售摩托车零部件1批,取得销售额(不含增值税)55 000元。 其他资料:该企业本月取得的增值税法定扣税凭证已在当月通过税务机关的认证;摩托车消费税税率为10% 。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)计算该厂本月实现的销项税额。(2)计算该厂本月可申报抵扣的进项税额。(3)计算该厂本月应纳增值税额。(4)计算该厂本月应纳消费税额。
某酒厂发生下列业务:(1)销售粮食白酒1000斤,取得不含增值税价款50,000元,已收款发货。(2)将自产的粮食白酒用于加工新型白酒,其成本价为4000元。(3)将自产的新型粮食白酒10斤用于本厂招待客人,以作广告宣传。该产品无同类产品售价可参考,已知成本价480元。(4)出口啤酒80吨,手续完备。请问该企业如何计算应纳消费税。
某外贸企业从国外进口80辆摩托车,关税完税价格为200万元,当月售出其中70辆,每辆售价4万元(不含税)。又从国内一生产厂家购进摩托车100辆,每辆工厂销售额1.755万元(含增值税),其中90辆外销,出口离岸价205万元;10辆内销,每辆售价2万元(不含税),请计算该外贸企业当月应缴、应退的消费税(设摩托车进口关税税率为20%,消费税税率为10%)。
某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人,假定2010年度有关经营业务如下:(1)销售小家电取得不含税收入8600万元,与之配比的销售成本5660万元;(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元;(3)出租设备取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元;(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得运输发票;(5)销售费用1650万元,其中广告费1200万元;(6)管理费用850万元,其中业务招待费90万元;(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%);(8)计入成本、费用中的实发工资540万元;发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元;(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。)要求:根据上述资料,按下列计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)企业2010年应缴纳的增值税;(2)企业2010年应缴纳的营业税;(3)企业2010年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;(4)企业2010年实现的会计利润;(5)广告费用应调整的应纳税所得额;(6)业务招待费应调整的应纳税所得额;(7)财务费用应调整的应纳税所得额;(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额;(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额;(10)企业2010年度企业所得税的应纳税所得额;  (11)企业2010年度应缴纳的企业所得税。
中国公民王某2010年6月收入情况如下:(1)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元;(2)每周参加赴郊县乡村文艺演出一次,每一次收入3000元,每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元;(3)为他人提供贷款担保获得报酬5000元;(4)在乙国出版自传作品一部,取得稿酬160000元,已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。要求:按下列顺序回答问题:(1)计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税;(2)计算赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税;(3)计算担保所得应缴纳的个人所得税;(4)计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
某器材厂2010年度有关经营业务如下:(1)主营业务收入3 000万元,主营业务成本1 300万元。(2)其他业务收入100万元,其他业务成本80万元。(3)营业税金及附加30万元。(4)销售费用680万元,其中:广告费和业务宣传费490万元。(5)管理费用350万元,其中:业务招待费65万元。(6)财务费用45万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。(7)营业外支出100万元,系通过公益性社会团体向贫困山区的捐款。(8)投资收益5万元,系国债利息收入。其他资料:全年发生工资支出210万元、职工福利费38万元、职工教育经费8.55万元,拨缴工会经费4.20万元;上述支出已计入成本费用。要求:根据上述资料,计算以下各问题:(1)该厂2010年度实现的会计利润是多少? (2)该厂2010年度实现的应纳税所得额是多少? (3)该厂2010年度应纳的企业所得税是多少?
某汽车制造厂本月销售越野车120辆,每辆售价11.5万元,另向购买方收取手续费每辆0.2 万元;向汽车拉力赛赞助特制越野车2辆,每辆成本9.5万元。另外生产70台收割机销售,每台售价2万元。本月购进材料进项税额150万元,动用上期购进材料70万元,请计算当月应纳的流转税各是多少?(该越野车消费税税率5%;成本利润率6%;以上售价均为含税价)
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务;(1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元;(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租0.2万元,每月收租金1次;(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份,支付保险费3万元;(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。要求:计算该公司2007年应缴纳的营业税。
A电子设备生产企业(以下称A企业)与B商贸公司(以下称B公司)均为增值税一般纳税人,2009年12月份有关经营业务如下:(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收入库,货款和税款未付。(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款冲抵应付A企业的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额9.36元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得普通发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。要求:(1)计算A企业2009年12月份应缴纳的增值税。(2)计算B公司2009年12月份应缴纳的增值税。
A企业为国家鼓励类的高新技术企业,2009年度生产经营情况如下:(1)销售收入6000万元,租金收入为120万元;(2)销售成本4000万元,税务机关核定的增值税700万元,销售税金及附加76.6万元;(3)销售费用800万元,其中广告费600万元;(4)管理费用600万元,其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用100万元;(5)财务费用100万元,其中向其他企业借款500万元,并按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%);(6)营业外支出50万元,其中向供货商支付违约金10万元,向税务局支付2008年未纳税款产生的税款滞纳金2万元,通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元;(7)转让技术取得收入300万元,转让支出为25万元已经在成本费用中列支要求:按照下列顺序回答问题,每问均为合计金额:(1)计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额;(2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额;(3)计算企业所得税前可以扣除的财务费用;(4)计算企业所得税前可以扣除的捐赠;(5)计算该企业2009年应纳税所得额;(6)计算该企业2009年度应缴纳的企业所得税。