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小型微利企业的所得税优惠政策怎样？
问答题
2019-05-07 17:33:33
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参考答案：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。小型微利企业的条件如下：（1）工业企业，年...
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参考答案
科目：
企业纳税实务
学科：
应用经济学
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某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输入地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定。（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）要求：计算海关应征收的进口关税税额，海关应代征的进口环节的增值税和消费税的税额（保留到百位）。
某工业企业为增值税一般纳税人，2009年9月发生的相关业务如下：（1）9月10日销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款100万元，税金17万元。（2）9月15日销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的价款为280000元，税金47600元，购买方已付款，并已做账务处理。10天后购买方在验收入库时发现货物存在质量问题，经购销双方协商，销售方同意给购货方已售货物价款5%的价格优惠。购买方的发票联和抵扣联都无法退回。（3）9月20日购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款600000元，税金102000元，货款已付，允许抵扣的进项税额已经过税务机关认证。要求：（1）计算该企业本月应纳增值税的税额。（2）对销售折让业务进行会计处理。
某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230000元，支付的加工费50000元（含代垫辅助材料费5000元），受托方没有同类消费品的销售价格（受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托加工企业适用的增值税税率为17%）。要求计算受托方应纳增值税的税额和代收代缴的消费税税额。
假定某居民企业2008年度来源于境内的应纳税所得额为800万元；设在A国的分支机构取得所得300万元，已缴纳企业所得税90万元（持完税凭证）；设在B国的分支机构取得所得100万元，已缴纳境外企业所得税20万元（持完税凭证）。要求：计算该居民企业本年度应纳企业所得税的税额并对计提所得税业务作相关会计处理。
某生产企业2008年度的收入与支出情况如下：（1）产品销售收入6000万元；（2）转让财产净收入30万元；（3）购买国库券利息收入20万元；（4）主营业务成本3400万元；（5）产品销售税金及附加300万元；（6）销售费用1200万元（含广告费支出1000万元）；（7）管理费用220万元（含业务招待费支出60万元）；（8）财务费用180万元；（9）除（2）以外的营业外收入70万元，营业外支出110万元（含非公益性捐赠支出50万元）；（10）职工福利支出170万元（未超过工资总额的14%）。要求：计算该企业本年度应纳企业所得税的税额。
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