某公司以12％的票面利率发行了为期9个月的短期融资券，该短期融资券的年成本率是多少？假设该公司利用备用信用额度所获资金的成本是0.35％，其他直接费用为每年0.5％，那么该短期融资券的总成本又是多少？-无忧在线题库-无忧题库

某公司以12％的票面利率发行了为期9个月的短期融资券，该短期融资券的年成本率是多少？假设该公司利用备用信用额度所获资金的成本是0.35％，其他直接费用为每年0.5％，那么该短期融资券的总成本又是多少？

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2018-10-22 09:04:20

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科目：财务管理学

学科：应用经济学

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某公司以贴现方式借入1年期贷款15万元，名义利率为10％，这笔贷款的有效利率是多少？如果公司以分期付款方式借入这笔贷款，分12个月等额偿还，那么有效利率又是多少？

某公司2008年发生采购成本2 000 000元，当年应付账款平均余额为400 000元，请计算其应付账款周转率。

某公司按“2/20，n/40”的条件购入价值30 000元的原材料，并在第35天支付货款，请计算该公司的商业信用成本。

某企业拟投资185 000元兴建某项目，该项目无建设期，税法规定的折旧年限为3年，按直线法折旧（与会计政策相同），3年后有净残值35 000元，投产后第1年实现营业收入80 000元，以后每年增加5 000元，每年营业成本为各年营业收入的70％，该企业适用30％的所得税率。假设折现率为10％。要求：（1）计算投资回收期。（2）计算会计收益率。（3）假设该项投资按折现率借入，则第3年底的借款余额是多少？

某公司准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择。甲方案需投资30 000元，使用寿命5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值，5年中每年销售收入为15 000元，每年的付现成本为5 000元，乙方案需投资36 000元，采用直线法计提折旧，使用寿命也是5年，5年后有残值收入6 000元。5年中每年收入为17 000元，付现成本第一年为6 000元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费300元，另需垫付营运资金3 000元。假设所得税率为40％，资金成本率为10％。要求：（1）计算两个方案的现金流量（2）计算两个方案的净现值、现值指数和内含报酬率（3）计算两个方案的投资回收期（4）试判断应选用哪个方案。

某公司拟引进一条新的生产线，估计原始投资3 000万元，预期每年税前利润为500万元（按税法规定生产线应以5年期直线法折旧，净残值率为10％，会计政策与此相同），已测算出该方案的净现值大于零，然而董事会对该生产线能否使用5年有争议，有人认为只可用4年，有人认为可用5年，还有人认为可用6年以上。已知所得税税率为33％，资本成本率为10％，报废时残值净收入为3 00万元。要求：（1）计算该方案可行的最短使用寿命（假设使用年限与净现值成线性关系，用插值法求解，计算结果保留两位小数）。（2）你认为他们的争论对引进生产线的决策有影响吗？为什么？

某公司现有一台旧设备，由于生产能力低下，现在正考虑是否更新，有关资料如下：（1）旧设备原值15 000元，预计使用年限10年，现已使用6年，最终残值为1 000元，变现价值6 000元，年运行成本8 000元。（2）新设备原值2万元，预计使用10年，最终残值为2 000元，年运行成本6 000元。（3）企业要求的最低收益率为10％。现有两种主张，有人认为由于旧设备还没有达到使用年限，应继续使用；有人认为旧设备的技术程度已不理想，应尽快更新，你认为应该如何处理？

随着旅游业的兴旺，华光公司看好了旅游工艺品的市场销售前景，并于1年前支付了50 000元的市场调研费进行了调查研究，公司现拟决定投资生产旅游工艺品，有关资料如下：（1）市场调研费50 000元已经支付，属于沉没成本。（2）生产旅游工艺品需购置生产设备一台，价值为110 000元，估计可用5年。税法规定的残值为10 000元，按直线法折旧。（3）旅游工艺品生产车间可利用公司一处闲置的厂房，该厂房当前的市场价格为10 5000元。（4）该产品各年的预计销售量为5 000件、8 000件、12 000件、10 000件、6 000件，市场售价第1年为每件20元，由于竞争和通货膨胀因素，售价每年将以2％的幅度增长；单位付现成本第1年为每件10元，以后随原材料价格的上升，单位付现成本每年将以10％的幅度增长。（5）生产该产品需在期初垫付营运资本10 000元。（6）公司所得税税率为30％。

准备购入一设备以扩充生产能力。现有甲、乙两个方案可供选择，甲方案需投资20 000元，使用寿命为5年，采用直线法计提折旧，5年后设备无残值。5年中每年销售收入为8 000元，每年的付现成本为3 000元。乙方案需投资24 000元，采用直线法计提折旧，使用寿命也为5年，5年后有残值收入4 000元，5年中每年的销售收入为10 000元，付现成本第一年为4 000元，以后随着设备陈旧，逐年将增加修理费200元，另需垫支营运资金3 000元。假设所得税率为40％，资金成本为10％。　　要求：（1）计算两个方案的现金净流量。（2）计算两个方案的现值指数，并作出决策。

某企业计划投资新建一个生产车间，厂房设备投资105 000元，使用寿命5年，预计固定资产净残值5 000元，按直线法折旧。建设期初需投入营运资本15 000元。投产后，预计第1年营业收入为10万元，以后每年增加5 000元，营业税税率8％，所得税税率30％。营业成本（含折旧）每年为5万元，管理费用和财务费用每年各为5 000元。要求：判断各年的现金净流量。

ABC公司2004年初投资100 000元兴建某项目，该项目的使用期为5年，公司预计未来5年的每年经营状况如下：（1）营业收入120 000元。（2）营业成本92 000元（含折旧10 000元）。（3）所得税税率33％。（4）公司预计的最低投资收益率为10％。要求：（1）计算投资回收期。（2）计算会计收益率。（3）计算净现值。（4）计算内部收益率。

九牛公司采用融资租赁方式，于2006年1月1日从租赁公司租入设备一台，设备价款20 000元，租期为4年；双方约定，租期满后设备归承租方所有，租赁期间折现率为10％，以后付等额年金方式支付租金。要求（1）测算九牛公司该设备每年年末应支付的租金额；（2）编制九牛公司该设备租金摊销计划表。

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